LLC (Limited Liability Company)
Eine LLC ist eine US-Gesellschaftsform mit beschränkter Haftung, die als Rechtsträger für Konto, Bonität und Vermögensschutz dient. Für in DACH Ansässige wird sie steuerlich meist transparent behandelt.
Mehr zu US-LLC & Firmengründung →Was eine LLC rechtlich ist
Die Limited Liability Company ist eine hybride US-Gesellschaftsform: Sie verbindet die beschränkte Haftung einer Kapitalgesellschaft mit der steuerlichen Flexibilität einer Personengesellschaft. Als eigenständiger Rechtsträger trennt sie dein Privatvermögen vom Geschäftsvermögen – Gläubiger der LLC können sich grundsätzlich nur an deren Vermögen halten, nicht an deinem privaten. Gegründet wird sie auf Ebene eines einzelnen US-Bundesstaates durch die Einreichung der Articles of Organization beim dortigen Secretary of State.
Wie eine LLC besteuert wird
Anders als eine deutsche GmbH ist die LLC steuerlich flexibel. Eine Single-Member LLC mit nur einem Gesellschafter wird vom IRS standardmäßig als Disregarded Entity behandelt – sie gilt steuerlich als transparent, ihre Gewinne werden direkt dem Eigentümer zugerechnet (Pass-Through-Besteuerung). Für eine in Deutschland, Österreich oder der Schweiz ansässige Person bedeutet das in der Regel: Die Gewinne unterliegen der persönlichen Steuerpflicht am Wohnsitz, nicht einer eigenen US-Körperschaftsteuer.
Der häufigste Irrtum lautet, eine US-LLC bedeute automatisch „null Prozent Steuern". Das ist falsch. Ob und wo Steuern anfallen, hängt von deinem Wohnsitz, deinem Geschäftsmodell und einer möglichen US-Betriebsstätte ab – und gehört zwingend in die Hände eines Steuerberaters.
Laufende Pflichten nicht unterschätzen
Auch eine LLC ohne US-Steuerlast ist nicht pflichtfrei. Eine ausländisch gehaltene Single-Member LLC muss jährlich das Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma Form 1120 beim IRS einreichen – auch bei null Umsatz. Die Strafe für ein Versäumnis beträgt 25.000 US-Dollar pro Formular und Jahr, ohne gesetzliche Obergrenze. Hinzu kommen der jährliche Annual Report im Gründungsstaat und ein durchgehend bestellter Registered Agent.
Wyoming oder Delaware?
Wyoming ist bei internationalen Gründern beliebt, weil der Staat keine State Income Tax und keine Franchise Tax auf LLCs erhebt und die laufenden Kosten niedrig hält. Delaware bietet ein etabliertes Gesellschaftsrecht, erhebt aber eine jährliche Franchise Tax. Für die typische ein- bis wenigköpfige Online-Struktur ist Wyoming meist die pragmatischere Wahl.
Den vollständigen Ablauf beschreiben wir im Leitfaden US-LLC gründen als Deutscher und im Detailvergleich Wyoming LLC gründen.
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